Наследование недвижимости в Израиле: ключевые особенности

При передаче недвижимости по наследству в Израиле налог на наследство отсутствует – государство его отменило ещё в 1981 году. Однако налоговые обязательства возникают на этапе последующей продажи унаследованного объекта.

Израильское законодательство не облагает само наследование прямым налогом. Это выгодно отличает страну от многих европейских юрисдикций. Наследник получает объект без немедленных налоговых выплат государству. Сложности начинаются позже – при регистрации прав и возможной продаже имущества.

Регистрация права собственности осуществляется в Земельном кадастре – Табо. Для подтверждения актуального статуса объекта запрашивают выписку Несах Табу. Этот документ фиксирует право собственности, обременения и ипотечные залоги. Без актуального Несах Табу невозможно корректно оформить переход права.

Тип земли и права наследника

Важно учесть, что около 93% земли в Израиле находится под управлением Рашут Мекаркеин Исраэль – Израильского земельного управления. Большинство объектов оформлены как долгосрочная аренда на 49 или 98 лет, а не как полноценная частная собственность. При наследовании такого объекта наследник принимает права арендатора, а не полноценного владельца. Переоформление аренды требует согласования с Рашут Мекаркеин Исраэль и уплаты административных сборов.

Частная собственность в формате Табо (фрихолд) встречается преимущественно в старых городских кварталах – например, в Тель-Авиве и Бат-Яме. Именно такие объекты наиболее привлекательны для иностранных наследников: они не требуют продления арендного договора и обеспечивают полный контроль над активом.

Налог на прирост капитала при продаже унаследованного объекта

Мас Шевах – налог на прирост капитала – составляет 25% от чистой прибыли. Он применяется при продаже унаследованного имущества, если наследник не соответствует условиям освобождения.

Базой для расчёта налога служит разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью приобретения с поправкой на инфляцию. Наследник, как правило, берёт за основу стоимость объекта на дату перехода права. Именно поэтому важно зафиксировать оценочную стоимость объекта в момент вступления в наследство.

Резидент Израиля, продающий единственное жильё, может претендовать на полное освобождение от Мас Шевах – Патор. В 2025 году потолок стоимости для этой льготы составляет 5 008 000 шекелей. Объект должен находиться в собственности не менее 18 месяцев и быть единственным жильём семьи – продавца, супруга и несовершеннолетних детей.

Нерезиденты: дополнительные условия освобождения

Нерезидент также может претендовать на освобождение от налога на прирост капитала. Однако это возможно лишь при одном условии: он не владеет жилой недвижимостью в стране своего проживания. Доказательством служит официальная справка от налогового органа страны резидентства. На практике получить такой документ бывает крайне сложно.

Если нерезидент владеет жильём за рубежом, освобождение не применяется. В этом случае налог составит 25% от чистой прибыли. Вместе с тем существует механизм льготного линейного расчёта – Хисув Линеари Мотав, который может снизить налоговую нагрузку. Этот инструмент требует консультации со специалистом.

Двойное налогообложение: соглашения и защита

Израиль заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией, Украиной, Германией, Францией, США, Великобританией и рядом других стран.

Эти договоры определяют, в какой стране и в каком объёме облагается доход от продажи или аренды израильской недвижимости. Как правило, право налогообложения недвижимости закреплено за страной её расположения – то есть за Израилем. Страна резидентства наследника при этом может зачесть уплаченный налог или освободить доход от повторного обложения.

Следовательно, наследник из России или Украины, уплативший Мас Шевах в Израиле, вправе заявить зачёт этой суммы при декларировании дохода на родине. Конкретный механизм зависит от национального законодательства и условий конкретного договора. Без профессионального сопровождения разобраться в этом самостоятельно крайне сложно.

Налог с аренды при наследовании

Если наследник решает сдавать унаследованный объект, доход подлежит налогообложению в Израиле. Доступны три режима: освобождение при ренте до 5 654 шекелей в месяц, фиксированная ставка 10% от валового дохода без вычетов, либо стандартные прогрессивные ставки с правом вычета расходов. Нерезидент-арендодатель обязан учитывать: арендатор по закону удерживает налог у источника в размере 25%, если у арендодателя нет справки об освобождении от налогового инспектора.

Практические шаги при оформлении наследства

Процесс оформления требует последовательного прохождения нескольких этапов. Сначала необходимо получить судебный приказ о наследовании – Цав Иришат. Затем следует обратиться в Табо для переоформления права и заказать актуальный Несах Табу. Параллельно проверяются обременения, строительные разрешения и соответствие объекта требованиям Закона о планировании и строительстве 1965 года. Покупка объекта с самовольными постройками влечёт серьёзную юридическую и финансовую ответственность.

Однако оформление через адвоката – не формальность, а реальная защита от рисков. Стоимость услуг адвоката по недвижимости составляет ориентировочно 0,5-1,5% от стоимости объекта плюс НДС. Это разумная цена за юридическую чистоту сделки.

Рекомендуем проконсультироваться с лицензированным адвокатом и налоговым консультантом в Израиле.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Есть ли в Израиле налог на наследство?

Ответ: Нет, налог на наследство в Израиле отменён в 1981 году.

Вопрос: Какой налог платит нерезидент при продаже унаследованной квартиры?

Ответ: Как правило, 25% от чистой прибыли, если нет права на освобождение Патор.

Вопрос: Может ли нерезидент получить освобождение от налога на прирост капитала?

Ответ: Да, если он докажет отсутствие жилой собственности в стране своего проживания.

Вопрос: Как избежать двойного налогообложения дохода от израильской недвижимости?

Ответ: Через соглашение об избежании двойного налогообложения между Израилем и страной резидентства.

Вопрос: Что такое Несах Табу и зачем он нужен при наследовании?

Ответ: Несах Табу – официальная выписка, подтверждающая право собственности, залоги и обременения объекта.

Читать полный гид: Наследование израильской недвижимости: юридические особенности для иностранцев